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香港六合彩第118期:提升機構評估檔案管理水平 助力資產評估行業在法治化道路上穩步前行

[來源] [作者]劉公勤 [發表時間]2018-12-20

香港六合彩四肖中特 www.kxdrs.icu  資產評估檔案真實地記錄著項目操作的全過程。它提供的數據、記錄、信息,既能督促機構加強對評估專業人員的管理,又能?;せ褂肫攔雷ㄒ等嗽鋇睦娌皇芩鷙?,在法律上得到保證,也使得各方面的責任更加明確,減少不必要的糾紛。同時,資產評估檔案的管理水平,以及資產評估檔案的真實性、完整性在很大程度上反映了資產評估機構的執業質量水平。而在機構努力提高資產評估檔案質量的過程中,《資產評估執業準則——資產評估檔案》起到了無可替代的重要作用。

為貫徹落實《資產評估法》,規范資產評估執業行為,保證資產評估執業質量,?;ぷ什攔賴筆氯撕戲ㄈㄒ婧凸怖?,在財政部指導下,中國資產評估協會根據《資產評估基本準則》,對《資產評估執業準則——資產評估檔案》進行了修訂,并在2018年10月29日以中評協〔2018〕37號文下發了正式通知,將自2019年1月1日起施行。

本次則修訂《資產評估法》頒布后評估準則的又一次集中修訂,共涉及《資產評估執業準則——資產評估程序》、《資產評估執業準則——企業價值》、《資產評估執業準則——資產評估報告》和《資產評估執業準則——資產評估檔案》等四部準則。準則修訂,讓我們一方面感受到中國資產評估協會對《資產評估法》和86號令的落實力度非常大、意愿堅決;另一方面也能體會到《資產評估執業準則——資產評估檔案》(以下簡稱新檔案準則)在資產評估準則體系中處于非常重要的地位。

本次新修訂的檔案準則共二十條,相比舊檔案準則的十九條略有增加,涉及調整的地方共11處,其中涉及文字變化的共2處,涉及增加內容的共8處,刪減舊準則內容一處。這些變化,體現了以下三點精神。

一、順應時代發展,為資產評估檔案信息化管理留出空間

新檔案準則第八條,提出“資產評估機構及其資產評估專業人員應當根據資產評估業務具體情況和工作底稿介質的理化特性謹慎選擇工作底稿的介質形式”,在第十五條提到“并在歸檔目錄中注明文檔介質形式。”同時,對比原準則,增加了第十六條:“資產評估委托合同、資產評估報告應當形成紙質文檔。評估明細表、評估說明可以是紙質文檔、電子文檔或者其他介質形式的文檔。同時以紙質和其他介質形式保存的文檔,其內容應當相互匹配,不一致的以紙質文檔為準。”

這些新增的內容,是本次準則修訂中很重要的一部分。近年來,信息技術的應用已經影響到每個人的生活,毫無疑問也將深刻影響甚至改變資產評估行業的工作過程、技術手段。紙質底稿作為傳統介質肯定在未來相當長時間里繼續存在,但電子化、信息化底稿的出現將無可避免,而且其普及速度可能會超過我們想象。在這個前提下,提出底稿根據“工作底稿介質的理化特性”選擇介質形式,無疑是非常具有前瞻性的引導措施,既符合現實工作特點,又符合時代發展趨勢,同時,在滿足檔案記錄功能的同時也會避免重復歸檔造成的資源浪費,此時提出非常及時。

二、準則體系更加規范嚴謹,準則間的呼應更加緊密

新檔案準則第二條提到“納入資產評估檔案的資產評估報告應當包括初步資產評估報告和正式資產評估報告”。初步資產評估報告的概念,在《資產評估基本準則》首次提出,本次修訂的《資產評估執業準則——資產評估程序》中對其也有相關規定。此次對檔案準則的修訂,終于讓“初步資產評估報告”在檔案層面落到了實處。

新檔案準則第十一條,提到了工作底稿的內容中應該包括“書面詢問記錄”和“與委托人或者其他相關當事人的溝通記錄”。評估程序準則的第十二、十五條,提到了“詢問”,評估程序準則第二十四條,提到了“溝通”。作為工作內容的記載,“書面詢問記錄”和“溝通記錄”逐一將相關底稿進行了落實,避免了“溝通”,“詢問”的無據可查,是引導評估機構做好自我?;さ鬧匾侄?。

新檔案準則第十九條,對于資產評估檔案對外提供的范圍,從原準則的“財政部門依法調閱”,修訂為“國家機關依調閱”。新檔案準則的表述無疑更嚴謹也更符合實際情況。同時,在《資產評估法》第十二條也提到,評估專業人員享有“依法向有關國家機關或者其他組織查閱從事業務所需的文件、證明和資料”的權利。這處修訂也體現出了權利和義務對等的含義。

在《資產評估法》為基礎的資產評估準則體系內,用詞的統一、嚴謹,不同準則間的緊密呼應和關聯,大大提高了準則執行的有效性,能促使評估專業人員更好的運用準則賦予的工作手段和方法,提高工作質量,控制業務風險。

三、增加工作要求,提高檔案管理水平

新檔案準則第3條,要求資產評估機構應當按照法律、行政法規和本準則的規定建立健全“資產評估檔案管理制度”并妥善管理資產評估檔案,第十七條要求“資產評估機構應當在法定保存期內妥善保存資產評估檔案,保證資產評估檔案安全和持續使用”,“資產評估檔案應當由資產評估機構集中統一管理,不得由原制作人單獨分散保存。”

首先,相比市場開拓和項目管理,目前行業內對資產評估檔案編制的重視程度可能存在不足,容易忽略。類似于檔案管理制度缺失或落實不足,可能是一種較普通的現象。這種對于檔案作用的認識不足,也增添了機構的執業風險。其次,前文提到的信息技術的應用使工作底稿有多種介質形式也對評估機構檔案管理水平提出了新的要求。

工作檔案是與企業文化息息相關的重要資料,它也是企業文化的重要組成部分,項目操作過程的真實記錄見證了評估機構乃至評估行業的發展歷程。同時它也是企業精神文化與價值觀的一種體現。只有檔案管理制度化,規范化,才能真正的讓機構,讓評估專業人員重視這份工作,反過來,也利用嚴格的檔案管理倒逼工作過程的嚴謹和細致,保持足夠的職業謹慎。

自2016年7月2日《資產評估法》頒布以來,在實施的這兩年間,它對資產評估行業的影響已經日益體現。在當前的監管環境下,評估機構和評估專業人員只有不斷提高風險意識,提高業務質量才能符合行業發展法治化的道路。評估準則無疑是評估機構發展道路上最明確,最具指導意義的導航系統,只有充分學習準則,發揮準則的作用,才能?;せ?、?;ぷ什攔雷ㄒ等嗽?,開創資產評估行業一個嶄新的時代。(作者單位:中通誠資產評估有限公司)

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